همه چیز درباره گروه بندی مشاغل مالیاتی

همه چیز درباره گروه بندی مشاغل مالیاتی

در دنیای پیچیده و پویای اقتصاد امروز نظام مالیاتی به عنوان یکی از ابزارهای اصلی دولت ها برای تامین درآمدهای عمومی و تنظیم فعالیت های اقتصادی ایفای نقش می کند.

یکی از مهم ترین چالش های پیش رو نظام مالیاتی طراحی و اجرای یک سیستم عادلانه و کارآمد برای تعیین تکلیف مالیاتی مودیان است.

گروه بندی مشاغل مالیاتی یکی از مهم ترین اقدامات سازمان امور مالیاتی برای تعیین تکلیف مالیاتی مودیان است.   این گروه بندی بر اساس نوع فعالیت و میزان درامد حاصل از فروش کالا و خدمات مختلف  صورت می گیرد و هدف آن ایجاد عدالت مالیاتی و تسهیل فرایندهای مالیاتی است.

در این مقاله به بررسی کامل گروه بندی مشاغل مالیاتی معیارهای تقسیم بندی تکالیف هرگروه و اهمیت آن در نظام مالیاتی کشور خواهیم پرداخت.

گروه اول مشاغل مالیاتی (الف)

گروه اول مشاغل مالیاتی شامل کسب و کار هایی با حجم فعالیت و درآمد بالا هستند.

این گروه شامل شرکت ها و افرادی می شود که درآمدشان در یک بازه زمانی مشخص (2 سال) از یک مقدار تعیین شده (30 میلیارد تومان) بیشتر باشد.

همچنین مشاغلی مانند واردکنندگان صادرکنندگان صاحبان کارخانه ها هتل های بزرگ بیمارستان ها و کلینیک های تخصصی بدون در نظر گرفتن درآمد در این گروه قرار می گیرند.

مشاغل گروه اول به دلیل حجم بالای فعالیت تکالیف مالیاتی بیشتری دارند و تحت نظارت دقیق تر سازمان مالیاتی قرار می گیرند. از سوی دیگر این گروه ممکن است از برخی تسهیلات مالیاتی نیز بهره مند شوند.

تکالیف مالیاتی گروه اول مشاغل :

نگهداری دقیق دفاتر : مشاغل گروه اول موظف هستند دفاتر روزنامه کل و سایر دفاتر مرتبط را به صورت دقیق و منظم نگهداری کنند. این دفاتر باید تمامی تراکنش های مالی را ثبت کرده و مرتب بایگانی شوند.

تهیه صورت های مالی : این مشاغل باید در پایان هر دوره مالی صورت های مالی از جمله ترازنامه حساب سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد را تهیه کنند.

ارائه اظهارنامه مالیاتی : مشاغل گروه اول موظف هستند هرساله اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. اظهارنامه مالیاتی باید بر اساس اطلاعات ثبت شده در دفاتر و صورت های مالی تهیه شود.

پرداخت مالیات بر درآمد : این مشاغل باید مالیات بر درآمد خود را بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی محاسبه و پرداخت کنند.

نگهداری اسناد و مدارک : تمامی اسناد و مدارکی که به فعالیت های مالی مربوط می شود مانند فاکتور ها رسید ها قراردادها و …. باید به مدت مشخصی نگهداری شوند.

گروه دوم مشاغل مالیاتی (ب)

گروه دوم مشاغل مالیاتی شامل کسب و کارهایی با حجم فعالیت و درآمدی بالاتر از گروه سوم و پایین تر از گروه اول هستند. به عبارت دیگر این گروه شامل مشاغلی می شود که درآمدشان در یک بازه زمانی مشخص (معمولا دوسال گذشته) بین 10 تا 30 میلیارد تومان باشد.

مشاغلی مانند شرکت های متوسط کارخانه های کوچک و متوسط و برخی از شرکت های خدماتی معمولا در این گروه قرار می گیرند.

مشاغل گروه دوم به دلیل حجم فعالیت و درآمد متوسط خود تکالیف مالیاتی متناسبی دارند که معمولا پیچیده تر از گروه سوم و ساده تر از گروه اول است.

به طور خلاصه گروه دوم مشاغل مالیاتی پل ارتباطی بین مشاغل کوچک و بزرگ است و تکالیف مالیاتی آن نیز متناسب با حجم فعالیت و درآمد این مشاغل تعیین می شود.

گروه دوم مالیاتی موظف هستند تکالیف خود را بر اساس مدارک زیر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند:

اطلاعات هویتی مانند آدرس و موقعیت مکانی

درآمد مشمول مالیات مانند بخشودگی‌ یا معافیت‌های مالیاتی

اطلاعات درآمد یا هزینه مانند خرید و فروش کالا

کمک‌های اهدایی

اطلاعات مربوط به حساب‌های بانکی

گروه سوم مشاغل مالیاتی (ج)

گروه سوم مشاغل مالیاتی شامل کسب و کارهای کوچک و افرادی می  شود که درآمدشان در یک بازه زمانی مشخص (معمولا دوسال گذشته) کمتر از یک مقدار مشخص (10 میلیارد تومان) کمتر باشد.

به عبارت ساده تر این گروه شامل:  اکثر مشاغل کوچک مغازه داران دستفروشان و افرادی که فعالیت های اقتصادی کوچکتری دارند و همچنین مشاغل تازه تاسیس که زمان فعالیتشان کمتر از 3 سال باشد.

تکالیف مالیاتی گروه سوم نسبت به دو گروه دیگر ساده تر است و معمولا شامل : نگهداری اسناد و مدارک ساده تر تهیه اظهارنامه ساده تر و پرداخت مالیات کمتری می شود.

با این حال همه مشاغل کوچک ملزم به رعایت قوانین مالیاتی و ارائه اظهارنامه هستند.

به طور خلاصه گروه سوم مشاغل مالیاتی شامل کسب و کارهای کوچکی است که درآمدشان کمتر از آستانه تعیین شده برای گروه اول و دوم است و تکالیف مالیاتی ساده تری دارد.

مالیات اشخاص حقوقی

فقط اشخاص حقیقی شامل گروه بندی مشاغل مالیاتی می شوند و اشخاص حقوقی باید هرسال در موعد مقرر مالیات‌های موبوط با کسب ‌و‌کارشان را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و پرداخت کنند.

کسب و کارهای حقوقی در ابتدای کار باید کد مالیاتی دریافت کنند و طبق زمان بندی مشخص شده مالیات دوره ای یا مالیات بر ارزش افزوده مرتبط با شغل خود را پرداخت کنند.

جریمه های عدم پرداخت مالیات

عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر یکی از تخلفات مالیاتی محسوب می شود و مشمول جریمه های قانونی است.

این جریمه ها به عنوان ابزاری برای تشویق مودیان مالیاتی به پرداخت به موقع مالیات و همچنین جبران بخشی از خسارات وارده به دولت در نظر گرفته شده.

این جرایم مطابق با نوع کسب و کار و اشخاص حقیقی و حقوقی متغیر می باشد .

درآمدهای اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی:  30  درصد جریمه

و اشخاص حقوقی شامل 10 درصد جریمه می باشد

برخی مالیات ها مانند مالیات بر ارزش افزوده از قابلیت پرداخت قسطی برخوردار هستند.

یا توجه به مطالبی که ارائه شد می توان نتیجه گرفت که گروه بندی مشاغل مالیاتی ابزاری کارآمد برای ایجاد نظام مالیاتی عادلانه و کارآمد است. این گروه بندی با در نظر گرفتن تفاوت های موجود در حجم فعالیت نوع کسب و کار و میزان درآمد مشاغل امکان تعیین تکلیف مالیاتی متناسب با هر گروه را فراهم می آورد.

درنهایت می توان گفت که گروه بندی مشاغل مالیاتی یک ابزار مهم در نظام مالیاتی هر کشور است. با این حال برای بهبود این سیستم نیاز به تلاش مستمر برای ساده سازی قوانین شفاف سازی مقررات و ایجاد نظام نظارتی موثر است.