همه چیز درباره مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403

یکی از مهم ترین مالیات هایی که در هنگام خرید و فروش املاک باید به آن توجه شود

مالیات نقل و انتقال ملک است.

این مالیات بر اساس قانون مالیات های مستقیم تعیین می شود و به صورت درصدی از ارزش معاملاتی ملک محاسبه می شود.

چه مالیاتی است؟

مالیاتی است که بر انتقال مالکیت یک ملک (تجاری مسکونی) از فردی به فرد دیگر اعمال می شود و

به منظور برقراری تعادل دربازار مسکن و تامین هزینه های عمومی دولت وضع شده است.

مالیات نقل و انتقال املاک در دسته معافیت مالیاتی قرار ندارد و فرد فروشنده باید از طریق مراجعه حضوری به دفاتر اسناد رسمی مالیات ملک مورد معامله را پرداخت نماید.

نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک

به موجب ماده 59 قانون مالیات های مستقیم تمام صاحبان املاک مسکونی و تجاری که املاک خود را در ایران به غیر منتقل می کنند باید 5 درصد از ارزش مورد معامله خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

اما در صورتی که مورد معامله ارزش معاملاتی مشخصی نداشته باشد مبنای محاسبه مالیات

ارزش معاملاتی نزدیک ترین محل مشابه خواهد بود.

شایان ذکر است که نحوه محاسبه مالیات انتقال یک واحد تجاری با یک واحد مسکونی تفاوت دارد که در ادامه به آن می پردازیم:

محاسبه مالیات نقل و انتقال واحد مسکونی

اگر شخصی تصمیم بگیرد ملک مسکونی خود را به دیگری واگذار کند میزان مالیات تعلق گرفته به این ملک 5 درصد کل مبلغ می باشد.

به عنوان مثال مالیات یک واحد مسکونی با ارزش معاملاتی 1 میلیارد که به قیمت 800 میلیون به فروش می رسد 5 درصد معادل 40 میلیون می باشد.

محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک تجاری

در مورد املاک تجاری اگر فقط سرقفلی واگذار شود مالیات 2 درصد از کل مبلغ واگذاری می باشد

(منظور از سرقفلی دارایی نامشهود و ثابت یک شرکت می باشد)

مالیات سرقفلی فقط برای املاک تجاری در حال بهره برداری و استفاده تعریف شده است. بنابراین ساختمان‌های نیمه ساخت یا زمین‌هایی با کاربری تجاری، مالیات سرقفلی نخواهند داشت.

به عنوان مثال برای واگذاری سرقفلی مغازه ای که ارزش معاملاتی آن 3 میلیارد است باید مبلغ 60 میلیون تومان به دولت مالیات پرداخت گردد.

اما اگر کل ملک تجاری به فروش برسد 5 درصد از ارزش معاملاتی باید به عنوان مالیات پرداخت شود.

فرمول مالیات نقل و انتقال املاک

مالیات نقل و انتقال املاک =۵ درصد×ارزش معاملاتی ملک

*ابتدا باید ارزش معاملاتی ملک مورد نظر را از جدول‌های کمیسیون تقویم املاک مطلع شوید

عوامل تاثیر گذار بر میزان مالیات

-ارزش معاملاتی ملک: ارزش معاملاتی مبنای محاسبه مالیات است و باید اطلاعات دقیقی در مورد آن کسب کنید به عبارتی هر چه ارزش ملک بیشتر باشد مالیات آن نیز بیشتر خواهد بود.

-محدوده جغرافیایی: ممکن است نرخ مالیات منطقه مورد نظر متفاوت از مناطق دیگر باشد.

-نوع ملک: مقدار مالیات واحد مسکونی با ملک تجاری متفاوت است.

-تسهیلات و تخفیفات: ممکن است در برخی شرایط یا برای برخی از افراد معافیت مالیاتی یا تخفیف در نظر گرفته شود.

برای مثال در برخی کشور ها برای خرید مسکن اول معافیت مالیاتی در نظر گرفته می شود.

اداره مایلیات

روش های پرداخت مالیات

پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک معمولا به طور مستقیم در دفترخانه اسناد رسمی و در هنگام تنظیم سند انتقال انجام می شود و برای پرداخت این مالیات نیازی به مراجعه حضوری به سازمان مالیاتی نیست.

جهت تسهیل فرایند تمام مراحل نقل و انتقال ملک و پرداخت مالیات در یک مکان (دفترخانه اسناد رسمی) به صورت همزمان انجام می شود که سازمان امور مالیاتی به صورت آنلاین به اطلاعات دفترخانه ها دسترسی دارد و می تواند بر پرداخت مالیات نظارت کند.

نکته: معمولا امکان پرداخت قسطی برای این مالیات وجود ندارد.

مدارک لازم جهت پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

استعلام دفترخانه (‌با ذکر نام خریدار)
فتوکپی اسناد مالکیت اعم از رسمی یا قراردادی یا اجاری
فتوکپی گواهی شهرداری
فتوکپی شناسنامه خریدار (ان)
فتوکپی شناسنامه فروشنده (گان)
فتوکپی کارت ملی خریدار (ان) (پشت و رو)
فتوکپی کارت ملی فروشنده (گان) (پشت و رو)
فتوکپی صورت‌مجلس تفکیکی (در صورت وجود)
فتوکپی پروانه ساختمان
فتوکپی پایان کار
فتوکپی حصر وراثت (در صورت موروثی بودن)
گواهی واریز مالیات بر ارث (‌فرم ۱۹)
نقشه و کروکی محل
آدرس دقیق ملک

موارد معاف از مالیات نقل و انتقال ملک

در برخی موارد معافیت هایی برای پرداخت این مالیات در نظر گرفته شده که به منظور حمایت از برخی اقشار جامعه و یا تشویق به انجام فعالیت های خاص اقتصادی می باشد.

موارد اصلی معافیت از مالیات نقل و انتقال:

زمین‌هایی که با مبایعه نامه خریداری شده‌اند

زمین‌هایی که به موجب سند عادی (مبایعه نامه) فروخته شده باشد و مالک در آن ساختمان ساخته باشد، در زمان فروش و تنظیم سند رسمی به شرط تأیید شهرداری یا مراجع دولتی و قضایی، ارزش ساختمان در محاسبه مالیات نقل و انتقال محسوب نمی‌شود.

املاک ارزان قیمت یا متوسط

اولین انتقال قطعی واحدهای مسکونی ارزان و متوسط قیمت که ظرف مدت ده سال از تاریخ تصویب این قانون مطابق ضوابط و قیمت‌هایی که وزارتخانه مسکن و شهرسازی و امور اقتصادی و دارایی تعیین می‌نمایند، احداث و حداکثر در مدت یک سال از تاریخ انقضای مهلت اجرای برنامه احداث که حسب مورد توسط وزارت مسکن و شهرسازی یا شهرداری محل تعیین می‌شود منتقل گردد، از پرداخت مالیات بر نقل و انتقال قطعی املاک معاف خواهد شد.

املاک تحت تملک دولت

املاکی که توسط دولت به فروش می رسند.
املاکی که به دولت یا نهاد های زیر مجموعه آن فروخته شوند.

املاک تاریخی و فرهنگی

املاکی که در فهرست آثار ملی ایران ثبت شده باشند و به سازمان میراث فرهنگی انتقال یابند.
اگر این املاک در دست اشخاص باقی بمانند از 50 درصد مالیات بر درآمد املاک معاف خواهند شد.

املاک تعاونی مسکن

واحد های مسکونی که توسط شرکت های تعاونی در اختیار اعضا تعاونی قرار می گیرند.

سایر موارد

در برخی قوانین خاص یا مصوبات استثنایی ممکن است معافیت های دیگری نیز برای برخی املاک یا افراد در نظر گرفته شود.

شرایط عمومی برخورداری از معافیت

ثبت در دفاتر اسناد رسمی

معافیت مالیاتی تنها در صورتی اعمال می شود که انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی ثبت شود.

تایید مراجع ذی صلاح

در برخی موارد برای برخورداری از معافیت مالیاتی به تاییدیه مراجع ذی صلاح مانند شهرداری و سازمان میراث فرهنگی و …. نیاز است.

رعایت سایر قوانین و مقررات

علاوه بر شرایط خاص هر معافیت باید سایر قوانین مربوط به نقل و انتقال املاک نیز رعایت شود.

محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک یک فرایند پیچیده است و نیاز به دقت و توجه زیادی دارد

با آگاهی از قوانین مربوطه و مشاوره با متخصصین می توانید این فرایند ا به راحتی انجام داده و از پرداخت مالیات های اضافه جلوگیری کنید.

دوره مالیات در آموزشگاه راگا تدبیر شهر ری

وبلاگ

همه چیز درباره مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403